13 stycznia, 2025

Przypomnienie o dostarczeniu remanentu na dzień 31

Tym z przedsiębiorców, którzy prowadzą sprzedaż towarów, przypominamy o obowiązku dostarczenia remanentu (spisu z natury) sporządzonego na dzień 31 grudnia 2024 roku.

Czym jest remanent i jak go zrobić?

Remanent (spis z natury) to dokument przedstawiający rzeczywisty stan towarów, materiałów i surowców znajdujących się w magazynie na ostatni dzień roku podatkowego. Sporządzenie remanentu jest obowiązkiem każdego przedsiębiorcy prowadzącego działalność handlową, produkcyjną lub usługową, w której występuje magazyn.

Z zasady remanent wykonuje się na dzień 31.12.2024, aby firma mogła rozpocząć sprzedaż w dniu 01.01.2025. Bez sporządzonego remanentu nie można rozpocząć sprzedaży w nowym roku podatkowym.

Jak sporządzić remanent?

Przygotowanie listy magazynowej:
- Wypisz wszystkie towary, materiały, półwyroby i wyroby gotowe znajdujące się w magazynie na dzień 31 grudnia 2024 roku.
Opisanie towarów:
Każda pozycja powinna zawierać:
- Nazwę towaru, materiału, półwyrobu lub wyrobu gotowego,
- Ilość,
- Wartość jednostkową netto (bez VAT),
- Wartość całkowitą (ilość × wartość jednostkowa).
Dokładne zliczenie stanu magazynu:
- Spis należy przeprowadzić rzetelnie i zgodnie z rzeczywistością.
Wycena towarów:
- Towary zakupione wycenia się według wartości zakupu netto.
- Towary wyprodukowane wycenia się według kosztów ich wytworzenia.
Sporządzenie dokumentu:
- Remanent musi być czytelny, podpisany przez osoby odpowiedzialne za jego przygotowanie i gotowy do księgowania.

Formularz remanentu

Przygotowaliśmy dla Państwa prosty formularz remanentu, który ułatwia wypełnienie dokumentu. Formularz zawiera wymagane kolumny, takie jak:

Nazwa towaru,
Ilość,
Cena jednostkowa netto,
Wartość całkowita.

Formularz jest dostępny w naszym biurze lub w formie elektronicznej – prosimy o kontakt w razie potrzeby.

Co należy zrobić z remanentem?

Dostarczenie remanentu do biura rachunkowego:
- Termin: najpóźniej do 31 stycznia 2025 roku.
- Zalecamy wcześniejsze przekazanie remanentu, najlepiej razem z dokumentami za grudzień, aby sprawnie rozliczyć podatek.
Zgłoszenie wartości remanentu:
- Jeśli remanent wynosi „0”, konieczne jest poinformowanie nas o tym fakcie, np. wysyłając maila z odpowiednim oświadczeniem.

Dlaczego remanent jest ważny?

Obliczanie dochodu:
- Sporządzony remanent podlega wycenie, aby możliwe było jego zaksięgowanie w KPiR. Jest on brany pod uwagę przy ustalaniu faktycznego dochodu po zakończeniu roku podatkowego.
- Jeśli wartość remanentu końcowego (31.12.2024) przewyższa remanent początkowy (01.01.2024), różnica zwiększa dochód podlegający opodatkowaniu.
- Jeśli wartość remanentu końcowego jest niższa niż początkowego, różnica zmniejsza dochód.
Przepisy podatkowe:
- Obowiązek sporządzenia remanentu jest narzucony przez przepisy o podatku dochodowym. Nawet jeśli nie posiadasz żadnych towarów handlowych, materiałów czy innych artykułów, musisz sporządzić remanent zerowy, który stanowi oświadczenie, że na dzień 31.12.2024 firma nie posiada takich artykułów.
Księgowanie:
- Wartość remanentu końcowego ujmuje się w KPiR z datą 31 grudnia 2024 roku.
- Sporządzony remanent stanowi również remanent początkowy na pierwszy dzień kolejnego roku podatkowego i podlega wpisowi do KPiR z datą 01 stycznia 2025 roku.
Termin wyceny:
- Wycena remanentu powinna zostać zakończona najpóźniej 14 stycznia 2025 roku.